Voor de jaarwisseling schenken voor de eigen woning

De ‘jubelton’ wordt vanaf 2023 afgeschaft. Dat betekent dat je alleen dit jaar nog ruim een ton belastingvrij over kunt maken voor de eigen woning. Wat kun je als ouder nu nog doen om je kind te helpen bij de financiering van een eigen woning op een belastingvriendelijke manier? Tot eind 2022 heb je nog een aantal mogelijkheden. Maar let op wat je afspreekt.

Wat zijn de voorwaarden voor deze eenmalig verhoogde schenkingsvrijstelling

Dit zijn de voorwaarden die op dit moment van toepassing zijn voor de schenking voor de eigen woning:

1.  De ontvanger is tussen de 18 en 40 jaar.
2. De ontvanger heeft niet eerder gebruik gemaakt van een verhoogde schenkingsvrijstelling.
3. Het geld wordt gebruikt geld om:
   1. een eigen woning te kopen
   2. een eigen woning te verbouwen of voor onderhoud van de woning
   3. de hypotheek of restschuld af te lossen
   4. de rechten van erfpacht, opstal of beklemming af te kopen

In 2022 mag er nog € 106.671 geschonken worden en daarmee kan een flink bedrag aan schenkbelasting bespaard worden. Wanneer we rekening houden met een schenkbelasting van 10% en een jaarlijkse schenkingsvrijstelling van zo’n € 5.600, dan bespaart deze schenking zo’n € 10.000 aan belasting.

Wat gaat er veranderen?

Zoals gezegd wordt deze schenkingsvrijstelling afgeschaft. Vanaf 2023 wordt de maximaal toegestane belastingvrije schenking € 28.947. De huidige spreidingsmogelijkheid voor schenkingen die starten in 2023 vervalt. De spreidingsmogelijkheid voor schenkingen die voor het eerst gedaan zijn in 2022 geldt nog voor 2023.

Jubelton nog in 2022 schenken.

Het hoge maximum van 106.671 geldt nog in 2022. Het is dus mogelijk om dit jaar tot het volledige bedrag belastingvrij te schenken.  Nog geen koopwoning gevonden of niet meteen verbouwen? Geen probleem. Het bedrag van de schenking mag tijdelijk apart gezet worden, als het maar uiterlijk in 2024 gebruikt wordt voor de eigen woning.

De schenking kan ook gespreid worden. 

Wanneer je dit jaar nog een schenking doet dat onderdeel is van de jubelton, dan heb je tot 2024 de mogelijkheid om in totaal € 106.571 belastingvrij te schenken. Kopen kan dan nog tot 2025. En lukt dat niet, dan kan de schenking worden teruggedraaid. Het is belangrijk om op een aantal zaken te letten: 

1. Voor het uitgesteld uitkeren van een schenking die je in 2022 overeenkomt, geldt als minimumbedrag de gebruikelijke jaarlijkse vrijstelling plus € 1,-. Voor een schenking aan een kind komt dit neer op minimaal € 5.678.
2. Voor de jaarwisseling moet het minimale bedrag zijn overgemaakt. Er kan geen gebruik worden gemaakt van de jubelton bij een schenking op papier.
3. Er is een schriftelijke overeenkomst waarin staat dat de schenking bedoeld is voor de aankoop van een woning, of een andere bestemming dat aan de voorwaarden voldoet.
4. De ontvanger moet voor 31 maart 2023 aangifte schenkbelasting doen en een beroep doen op de schenkings­vrijstelling eigen woning.
5. Het restant van de schenking dient voor eind 2023 te worden overgemaakt en hiervoor is dan opnieuw een aangifte schenkbelasting nodig.
6. Ook in 2023 moet de ontvanger tussen 18 en 40 jaar zijn.
7. De besteding moet dus uiterlijk in 2024 plaatsvinden.

Wat is de beste strategie?

Het mag duidelijk zijn dat het belangrijk is om je goed te laten adviseren door een financieel adviseur. Deze kan helpen met het vormgeven van de schenking en ervoor zorgen dat je zo gunstig mogelijk je doel bereikt en voldoet aan alle spelregels.

Schenking is een van de onderdelen die bij financiële planning aan de orde kunnen komen. Meer weten over financiële planning? Kijk gerust nog even verder op onze website of neem contact met ons op voor het inplannen van een vrijblijvende afspraak.